أبرز النقاط
- المهلة: أبلغ الهيئة خلال 20 يوم عمل عندما يستدعي التغيير تعديل السجل الضريبي.
- ضريبة القيمة المضافة: غرامة 1,000 درهم عن كل مخالفة، و5,000 درهم عند تكرار المخالفة نفسها خلال 24 شهرًا.
- ضريبة الشركات: غرامة 1,000 درهم عن كل مخالفة، و5,000 درهم عند تكرار المخالفة نفسها خلال 24 شهرًا.
- تجديد جواز السفر أو الرخصة التجارية أو الهوية الإماراتية، وتغيير الملكية أو المساهمين، مناسبات لمراجعة السجل؛ لكنها لا تعني تلقائيًا وجوب تعديل كل تسجيل.
التسجيل الضريبي ليس نموذجًا يُقدَّم مرة واحدة. فعندما تتغير البيانات المسجلة لدى الهيئة الاتحادية للضرائب، ينبغي للشركة التحقق مما إذا كان يلزم تعديل سجل ضريبة القيمة المضافة أو ضريبة الشركات. وقد يترتب على إغفال التحديث غرامة إدارية حتى مع تقديم الإقرارات.
متى يجب تحديث السجل الضريبي لدى الهيئة؟
تلزم المادة 6(4) من قرار مجلس الوزراء رقم 74 لسنة 2023 المسجّل بإبلاغ الهيئة خلال 20 يوم عمل من تاريخ التغيير إذا استدعى الأمر تعديل سجله الضريبي. وتُقدَّم طلبات التعديل عبر خدمة تعديل السجل الضريبي لدى الهيئة.
اعتبر هذه الأحداث مناسبات لمقارنة المستندات الجديدة بالمعلومات المسجلة لدى الهيئة:
- تجديد جواز السفر إذا غيّر بيانات الهوية أو المستند المسجلة للمكلّف أو ممثله.
- تجديد الرخصة التجارية أو تعديلها إذا تغيّرت بيانات الرخصة أو معلومات المنشأة المسجلة.
- تجديد الهوية الإماراتية إذا تغيّرت المعلومات المسجلة لمالك أو مفوّض بالتوقيع أو ممثل.
- تغيير الملكية أو المساهمين إذا أثر في المعلومات المسجلة للمنشأة.
لا يعني التجديد وحده وجوب تقديم طلب تعديل في كل الأحوال. قارن السجل الضريبي بالمستند المحدّث، وأبلغ الهيئة عندما تتغير البيانات المسجلة ويصبح التعديل مطلوبًا.
الغرامات الحالية لضريبة القيمة المضافة وضريبة الشركات
حتى 19 أكتوبر 2026، ينصّ النص الإنجليزي الموحّد الحالي لقرار مجلس الوزراء رقم 40 لسنة 2017، بعد تعديله بقرار رقم 129 لسنة 2025 النافذ في 14 أبريل 2026، على غرامة 1,000 درهم عن كل إخفاق في إبلاغ الهيئة بحالة تستدعي تعديل السجل الضريبي، و5,000 درهم عند تكرار المخالفة نفسها خلال 24 شهرًا. كما يورد النص الحالي لقرار مجلس الوزراء رقم 75 لسنة 2023 وتعديلاته المبلغين نفسيهما لضريبة الشركات.
غرامة عدم إبلاغ الهيئة عن تغيير يستلزم تعديل السجل الضريبي
ضريبة القيمة المضافة
- عن كل مخالفة
- 1,000 درهم
- تكرار المخالفة نفسها خلال 24 شهرًا
- 5,000 درهم
ضريبة الشركات
- عن كل مخالفة
- 1,000 درهم
- تكرار المخالفة نفسها خلال 24 شهرًا
- 5,000 درهم
| التسجيل | عن كل مخالفة | تكرار المخالفة نفسها خلال 24 شهرًا |
|---|---|---|
| ضريبة القيمة المضافة | 1,000 درهم | 5,000 درهم |
| ضريبة الشركات | 1,000 درهم | 5,000 درهم |
خطوات عملية لمراجعة السجل
- سجّل التغييراحتفظ بتاريخ التغيير وبجواز السفر أو الهوية الإماراتية أو الرخصة التجارية المحدّثة أو مستندات الملكية التي توضحه.
- قارن البيانات الضريبيةراجع المعلومات المسجلة في إمارات تاكس مقابل مستندات الشركة والممثلين الحالية.
- قدّم طلب التعديل عند الحاجةإذا تطلب السجل تعديلًا، فأرسل التحديث خلال 20 يوم عمل من تاريخ التغيير المنطبق.
- احتفظ بالتأكيداحفظ الطلب ورد الهيئة مع سجلات الشركة ليبدأ أي استعراض لاحق من بيانات دقيقة.
إذا كانت حالة التسجيل تتغير ضمن إجراءات إغلاق الشركة، فراجع إلغاء التسجيل بشكل مستقل عن واجب إبقاء السجل الضريبي محدّثًا. ويمكن لمحاسبينا مساعدتك في مراجعة السجلات وإعداد الطلبات ذات الصلة.
الأسئلة الشائعة
المصادر
تمت مراجعة المحتوى مقابل هذه المصادر الرسمية والأولية في التاريخ المذكور أعلاه.
أُعدّ بمساعدة الذكاء الاصطناعي اعتمادًا على المصادر أدناه. لا تدّعي هذه الصفحة مراجعة المحتوى من قِبل مستشار ضريبي مرخّص. صورة توضيحية أُنشئت بالذكاء الاصطناعي ولا تُظهر موظفينا أو عملاءنا.
- UAE Ministry of Finance: Cabinet Decision No. 40 of 2017 and its amendments, Table 1 item 5 (VAT and Tax Procedures penalties; current through 14 April 2026)
- Federal Tax Authority: Cabinet Decision No. 75 of 2023 and amendments (Corporate Tax penalties)
- Federal Tax Authority: Cabinet Decision No. 74 of 2023, Executive Regulation of the Tax Procedures Law, Article 6(4)
- Federal Tax Authority: TAXP007, Grace period to correct tax records
- Federal Tax Authority: Tax Records Amendment service
هذا المقال معلومات عامة وليس استشارة ضريبية أو قانونية أو محاسبية لحالتك. تتغير القواعد والحدود باستمرار، لذا تحقّق من الوضع الحالي لدى الجهة المختصة أو استشر مختصًا قبل اتخاذ أي إجراء.
